MẪU KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN (ÁP DỤNG CHO CUỘC KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH, CÁC HOẠT ĐỘNG LIÊN QUAN ĐẾN QUẢN LÝ, SỬ DỤNG VỐN, TÀI SẢN NHÀ NƯỚC CỦA BẢO HIỂM XÃ HỘI)

Cap nhat: 01/04/2026
Quyết định 323/QĐ-KTNN

KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC
KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN
… (ghi tên cuộc kiểm toán thực hiện)
MẪU SỐ 01/KHKT-BHXH
(Áp dụng cho cuộc kiểm toán báo cáo tài chính, các hoạt động liên quan
đến quản lý, sử dụng vốn, tài sản nhà nước của Bảo hiểm xã hội)
…, ngày … tháng … năm …
KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN
… (ghi tên cuộc kiểm toán thực hiện)
Căn cứ Quyết định số … /QĐ-KTNN ngày …/…/… của Tổng Kiểm toán nhà nước về việc giao Kế hoạch kiểm toán năm … cho các đơn vị trực thuộc Kiểm toán nhà nước, KTNN chuyên ngành (khu vực) … lập Kế hoạch kiểm toán … (ghi tên cuộc kiểm toán thực hiện) như sau:
A. KẾT QUẢ KHẢO SÁT THU THẬP THÔNG TIN
I. Thông tin chung về đơn vị và tình hình quản lý tài chính, tình hình thanh tra, kiểm tra, kiểm toán
Nêu một số thông tin, tình hình chủ yếu của đơn vị được kiểm toán (tổng thu, tổng chi các quỹ BHXH, BHYT, BHTN…; các chủ trương, chính sách của Nhà nước đang ảnh hưởng tới hoạt động của đơn vị); thông tin, số liệu cụ thể tham chiếu các phụ lục “(Chi tiết theo Phụ lục số 03/KHKT-BHXH)”.
II. Thông tin về các chuyên đề lồng ghép (nếu có)
Mỗi chuyên đề lồng ghép sẽ được trình bày thành một mục riêng theo yêu cầu của từng chuyên đề (nếu cần thiết có thể đưa ra phụ lục để giảm dung lượng của KHKT tổng quát).
III. Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ
Vận dụng theo quy định tại CMKTNN và các hướng dẫn liên quan đến lĩnh vực kiểm toán.
B. MỤC TIÊU KIỂM TOÁN
Căn cứ vào mục tiêu chung của KTNN đối với lĩnh vực kiểm toán và chuyên đề lồng ghép, kết quả khảo sát, đánh giá rủi ro và xác định trọng yếu kiểm toán để xác định mục tiêu của cuộc kiểm toán.
C. ĐÁNH GIÁ RỦI RO VÀ XÁC ĐỊNH TRỌNG YẾU KIỂM TOÁN
Vận dụng các hướng dẫn liên quan đến lĩnh vực kiểm toán và hướng dẫn phương pháp tiếp cận kiểm toán dựa trên đánh giá rủi ro và xác định trọng yếu.
D. NỘI DUNG, PHƯƠNG PHÁP, THỦ TỤC KIỂM TOÁN
Trường hợp cuộc kiểm toán hoặc lồng ghép chủ đề kiểm toán có tiêu chí kiểm toán thì bổ sung tiêu đề và trình bày các tiêu chí kiểm toán cho phù hợp với loại hình kiểm toán.
I. Nội dung kiểm toán
1. Nội dung, khoản mục trọng yếu kiểm toán
Dựa trên thông tin thu thập được, phân tích và đánh giá rủi ro để rút ra những nội dung, khoản mục trọng yếu cần tập trung kiểm toán theo nhóm (loại hình) đối tượng/đơn vị/lĩnh vực được kiểm toán.
2. Các nội dung, khoản mục kiểm toán khác cần lưu ý
Trình bày các nội dung, khoản mục kiểm toán khác cần lưu ý thêm ngoài các nội dung của mục 1 nêu trên, để bao quát đối với các trường hợp đặc thù hoặc cá biệt, gắn với đối tượng/đơn vị hoặc vấn đề cụ thể.
II. Phương pháp và thủ tục kiểm toán
Nêu các phương pháp, thủ tục kiểm toán chủ yếu áp dụng đối với nội dung/vấn đề kiểm toán trọng yếu.
Đ. PHẠM VI KIỂM TOÁN
I. Thời kỳ được kiểm toán
II. Đơn vị được kiểm toán
Kiểm toán tổng hợp (ghi tên đơn vị được kiểm toán tổng hợp – nếu có) và kiểm toán chi tiết. (Chi tiết tại Phụ lục số 01/KHKT-BHXH)
III. Giới hạn kiểm toán
Trình bày những lĩnh vực, nội dung hoặc chỉ tiêu không kiểm toán và lý do không kiểm toán.
E. ĐỊA ĐIỂM VÀ THỜI HẠN KIỂM TOÁN
I. Địa điểm kiểm toán
II. Thời hạn kiểm toán
G. TỔ CHỨC ĐOÀN KIỂM TOÁN
I. Đoàn kiểm toán
– Trưởng đoàn;
– Phó Trưởng đoàn;
– Và các thành viên của Đoàn kiểm toán chia thành các Tổ kiểm toán.
(Chi tiết danh sách Đoàn kiểm toán và bố trí nhân sự, thời gian kiểm toán tại các đơn vị được kiểm toán theo Phụ lục số 02/KHKT-BHXH).
II. Về lập, gửi Biên bản kiểm toán, Báo cáo kiểm toán (trường hợp cần quy định về việc lập và gửi Biên bản kiểm toán, Báo cáo kiểm toán).
H. DỰ TOÁN KINH PHÍ VÀ CÁC ĐIỀU KIỆN VẬT CHẤT CHO HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN
I. Dự toán kinh phí
– Chi phí đi lại, phụ cấp lưu trú (tiền tàu, xe, máy bay, phụ cấp lưu trú…);
– Tiền phòng nghỉ;
– Chi phí thuê tư vấn (thuê chuyên gia, kiểm định…);
– Chi phí khác.
II. Điều kiện vật chất
– Ô tô phục vụ đi lại của Đoàn kiểm toán;
– Trang thiết bị văn phòng;
…
Kế hoạch kiểm toán gồm … trang và các Phụ lục … (ghi số các phụ lục kèm theo) đã được Lãnh đạo KTNN phê duyệt ngày…/…/… Trong quá trình thực hiện nếu có thay đổi Kế hoạch kiểm toán thực hiện theo quy định của KTNN./.
Lưu ý: Tên các mục và chỉ tiêu trong các bảng, biểu, phụ lục có thể thay đổi phù hợp với đối tượng kiểm toán và chế độ tài chính, kế toán hiện hành. Ngoài các phụ lục quy định tại mẫu biểu này tuỳ theo cuộc kiểm toán, có thể bổ sung một số phụ lục khác (nếu cần thiết).
CÁC ĐƠN VỊ DỰ KIẾN ĐƯỢC KIỂM TOÁN, KIỂM TRA, ĐỐI CHIẾU
I. KIỂM TOÁN TỔNG HỢP (nếu có)
1.
2.
…
II. KIỂM TOÁN CHI TIẾT
1. Tại ….
1.1. …
1.2. …
…
2. Tại các đơn vị dự toán, đơn vị sự nghiệp (nếu có)
2.1. …
2.2. …
…
3. Tại các Ban Quản lý dự án/Chủ đầu tư/dự án (nếu có)
3.1. …
3.2. …
…
4. …
III. ĐƠN VỊ ĐƯỢC KIỂM TRA, ĐỐI CHIẾU (nếu có)
…
KẾ HOẠCH CHI TIẾT VỀ THỜI GIAN, NHÂN SỰ
PHỤ LỤC PHÂN CÔNG NHIỆM VỤ CHO CÁC KIỂM TOÁN VIÊN
(Chỉ áp dụng đối với Đoàn kiểm toán không phân Tổ kiểm toán hoặc chỉ lập một Tổ kiểm toán)
Ghi chú: Trường hợp Đoàn kiểm toán không thành lập Tổ kiểm toán, hoặc chỉ thành lập một Tổ kiểm toán và các thông tin liên quan đến các đơn vị, đối tượng được kiểm toán trình bày tại KHKT tổng quát đã đầy đủ thì lập phụ lục này và xét duyệt cùng với KHKT tổng quát; hoặc sau khi triển khai tại đơn vị, Tổ trưởng (hoặc Trưởng đoàn) căn cứ tình hình cụ thể lập Tờ trình kèm phụ lục phân công nhiệm vụ được Trưởng đoàn phê duyệt, gửi Kiểm toán trưởng và các Vụ chức năng theo quy định (khi đó Tổ kiểm toán không phải lập thêm KHKT chi tiết).
THÔNG TIN VỀ ĐƠN VỊ VÀ TÌNH HÌNH QUẢN LÝ TÀI CHÍNH
1. Thông tin chung
1.1. Thông tin về Bảo hiểm xã hội
– Tên đơn vị (tên đầy đủ);
– Tên giao dịch quốc tế (nếu có);
– Trụ sở chính;
– Quyết định thành lập (Quyết định thành lập, các lần thay đổi, chuyển đổi), Điều lệ, Giấy phép hoạt động,…(nếu có);
– Cơ cấu tổ chức, Ban Lãnh đạo đơn vị được kiểm toán liên quan đến nội dung, thời kỳ được kiểm toán;
– Chức năng, nhiệm vụ…
1.2. Thông tin về các đơn vị trực thuộc
1.3. Thông tin khác (nếu có)
2. Thông tin tình hình tài chính
2.1. Các thông tin theo số liệu báo cáo tài chính
– Về thu BHXH, BHYT, BHTN
– Về chi quỹ BHXH, BHTN, BHYT
– Về chi quản lý BHXH, BHYT, BHTN
– Về chi đầu tư phát triển
– Về thu, chi hoạt động sự nghiệp
– Hoạt động đầu tư, tăng trưởng các quỹ
2.2. Các thông tin về tình hình tài chính liên quan khác
Lưu ý: Chỉ trình bày bổ sung các chỉ tiêu, thông tin không có trong các phụ lục báo cáo tài chính, báo cáo quyết toán kèm theo (các chỉ tiêu tài chính đã có trong báo cáo không phải trình bày lại).
– Công tác quản lý và sử dụng đất đai
– Tình hình mua sắm tài sản
– Thông tin về đơn vị, dự án chọn kiểm toán
3. Các chính sách đang áp dụng
3.1. Đối với Bảo hiểm xã hội
– Công tác quản lý tài chính
– Chế độ kế toán và lập báo cáo tài chính/báo cáo quyết toán
– Niên độ kế toán áp dụng năm báo cáo
– Các thay đổi về chính sách kế toán và khó khăn, vướng mắc (nếu có)
– Các thông tin khác (nếu có).
3.2. Đối với các đơn vị trực thuộc (nếu có)
– Công tác quản lý tài chính
– Chế độ kế toán và lập báo cáo tài chính/báo cáo quyết toán
– Niên độ kế toán áp dụng năm báo cáo
– Các thay đổi về chính sách kế toán và khó khăn, vướng mắc (nếu có)
– Các thông tin khác (nếu có).
4. Hệ thống kiểm soát nội bộ
– Nêu khái quát ngắn gọn về hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ dựa trên các yếu tố như: Môi trường kiểm soát; Quy trình đánh giá rủi ro của đơn vị; Quy trình của đơn vị để giám sát hệ thống kiểm soát nội bộ; Hệ thống thông tin và truyền thông; Các hoạt động kiểm soát.
– Đánh giá về hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ.
5. Tình hình thanh tra, kiểm tra, kiểm toán (nếu có)
5.1. Tình hình thanh tra, kiểm tra, kiểm toán trong kỳ được kiểm toán
Nêu rõ đơn vị tiến hành thanh tra, kiểm tra, kiểm toán; đơn vị được thanh tra, kiểm tra, kiểm toán; một số kết quả thanh tra, kiểm tra, kiểm toán chủ yếu; tình hình thực hiện kết luận thanh tra, kiến nghị kiểm toán (nếu có).
5.2. Các vấn đề cần lưu ý từ những cuộc thanh tra, kiểm tra, kiểm toán
…
BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TỔNG HỢP
NĂM….
(Báo cáo tài chính tổng hợp của BHXH hoặc của các đơn vị trực thuộc)
Đơn vị tính:….
Lưu ý: (i) Cột (1) trường hợp đơn vị chưa có báo cáo tài chính chính thức, có thể lấy số liệu ước thực hiện (khi đó sửa đổi tên cột cho phù hợp); (ii) Cột (3) lập trên cơ sở thông tin đơn vị cung cấp.
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG TỔNG HỢP
NĂM ….
(Báo cáo tài chính tổng hợp của BHXH hoặc của các đơn vị trực thuộc)
Đơn vị tính:….
Lưu ý: (i) Cột (1) trường hợp đơn vị chưa có báo cáo tài chính chính thức, có thể lấy số liệu ước thực hiện (khi đó sửa đổi tên cột cho phù hợp); (ii) Cột (3) lập trên cơ sở thông tin đơn vị cung cấp.
BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH QUỸ BẢO HIỂM
NĂM….
(Báo cáo tài chính tổng hợp của BHXH hoặc của các đơn vị trực thuộc)
Đơn vị tính:….
Lưu ý: (i) Cột (1) trường hợp đơn vị chưa có báo cáo tài chính chính thức, có thể lấy số liệu ước thực hiện (khi đó sửa đổi tên cột cho phù hợp); (ii) Cột (3) lập trên cơ sở thông tin đơn vị cung cấp.
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG QUỸ BẢO HIỂM
NĂM ….
(Báo cáo tài chính tổng hợp của BHXH hoặc của các đơn vị trực thuộc)
Đơn vị tính:….
Lưu ý: (i) Cột (1) trường hợp đơn vị chưa có báo cáo tài chính chính thức, có thể lấy số liệu ước thực hiện (khi đó sửa đổi tên cột cho phù hợp); (ii) Cột (3) lập trên cơ sở thông tin đơn vị cung cấp.
MỘT SỐ CHỈ TIÊU CHỦ YẾU CỦA CÁC ĐƠN VỊ THUỘC QUẢN LÝ CỦA BHXH
NĂM…..
Đơn vị tính:…
Lưu ý: (i) Ngoài các chỉ tiêu trên, tùy theo đặc điểm của đơn vị được kiểm toán và mục tiêu của cuộc kiểm toán có thể bổ sung các chỉ tiêu khác cho phù hợp; (ii) Cột (7) nêu rõ đơn vị đã thanh tra, kiểm tra, kiểm toán; (iii) Cột (8) đánh dấu (x) vào dòng đơn vị chọn kiểm toán.
TÌNH HÌNH THỰC HIỆN, THANH TOÁN, QUYẾT TOÁN DỰ ÁN ĐẦU TƯ
TẠI …
Đơn vị tính: …..
Lưu ý: (i) Cột (6) nêu rõ đơn vị đã thanh tra, kiểm tra, kiểm toán năm hoặc đang được thanh tra, kiểm tra, kiểm toán; (ii) Cột (7) đánh dấu (x) vào dòng dự án chọn kiểm toán.
KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC
KTNN CHUYÊN NGÀNH/KV…
Số: …. /KH-CN/KV… | CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc

MẪU KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN (ÁP DỤNG CHO CUỘC KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH, CÁC HOẠT ĐỘNG LIÊN QUAN ĐẾN QUẢN LÝ, SỬ DỤNG VỐN, TÀI SẢN NHÀ NƯỚC CỦA BẢO HIỂM XÃ HỘI)

Để lại một bình luận Hủy

Điền Thông Tin Để Được Tham Gia Khoá Học Cách Sale Bán Phòng Hiệu Quả Trên OTA Miễn Phí Online

Để lại một bình luận Hủy

Điền Thông Tin Để Được Tham Gia Khoá Học Cách Sale Bán Phòng Hiệu Quả Trên OTA Miễn Phí Online

Login